#Belastingontwijking versus belastingontduiking: eenvoudig fiscaal vocabulaire

Strategieën voor belastingplanning die gebruik maken van de mazen in het internationale belastingstelsel om winsten kunstmatig te verschuiven naar plaatsen waar weinig of geen economische activiteit of belastingheffing plaatsvindt, waardoor er over het geheel genomen weinig of geen vennootschapsbelasting wordt betaald.

Uiteindelijke eigenaar

De uiteindelijke begunstigde eigenaar van een bedrijf of andere juridische entiteit, die verborgen kan zijn achter een reeks lege vennootschappen. Dit kan een gebrek aan transparantie betekenen, omdat het niet duidelijk is wie de winst maakt of de bewegingen van het bedrijf dicteert.

In de strijd tegen het witwassen van geld en terrorismeHet Parlement is er al in geslaagd de EU-landen zover te krijgen dat zij dit creëren centrale registers met informatie over de uiteindelijke begunstigden van bedrijven. Deze registers zijn toegankelijk voor autoriteiten en voor mensen met legitieme belangen, zoals journalisten.

In januari 2018 steunden de EP-leden een nieuwe wet die iedereen toegang zou verlenen gegevens over de uiteindelijke begunstigden van bedrijven die in de EU actief zijn.

Gemeenschappelijke geconsolideerde heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting

Een gemeenschappelijke reeks regels die bedrijven die in de EU actief zijn, zouden kunnen gebruiken om hun belastbare winsten te berekenen, in plaats van dat ze verschillende regels moeten volgen voor elk EU-land waarin ze gevestigd zijn. Ze zouden ook al hun winsten en verliezen in de hele EU kunnen consolideren. Nationale overheden zouden echter het recht behouden om hun eigen vennootschapsbelastingtarief vast te stellen.

advertentie

In februari 2018 steunde het Parlement het voorstel voor de oprichting van een gemeenschappelijke geconsolideerde heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting. Bedrijven zouden worden belast waar zij hun winsten behalen. Bovendien zou rekening worden gehouden met hun digitale activa: persoonlijke gegevens zijn immateriële maar zeer waardevolle activa die door bedrijven als Facebook, Amazon en Google worden verzameld om hun rijkdom te creëren, maar er wordt momenteel geen rekening mee gehouden bij de berekening van hun belastingverplichtingen.

Patentbox-regime

Een speciaal belastingregime voor intellectuele eigendomsrechten. Om innovatie te stimuleren en technologiebedrijven aan te trekken, bieden sommige Europese landen belastingvrijstelling voor inkomsten uit patenten. Dit betekent dat producten zoals patenten of de verkoop van licenties voor intellectueel eigendom in aanmerking komen voor een lager belastingtarief. Sommige bedrijven zijn ervan beschuldigd irrelevante patenten in hun producten te verwerken om in aanmerking te komen voor het patentbox-regime en lagere belastingen te betalen.

Volgens de tweede commissie voor fiscale uitspraken van het Parlement kan het verband tussen het patentboxregime en onderzoek en ontwikkeling kunstmatig zijn, omdat bedrijven de aangeboden vrijstelling gebruiken voor agressieve belastingplanning. In haar eindrapport roept de commissie de Commissie op om het misbruik van patentboxen te verbieden en nieuwe wetgeving in te voeren om dit te reguleren.

Belastingontduiking

Het inzetten van juridische instrumenten om zo min mogelijk belasting te betalen, bijvoorbeeld door winsten te verschuiven naar een land met lage belastingen of door rentebetalingen af ​​te trekken van leningen met een kunstmatig opgeblazen rente.

De EU richtlijn tegen belastingontwijking treedt in werking in januari 2019.

Bekijk deze infographic over de strijd tegen belastingontwijking

Belastingontduiking of belastingfraude

Het gebruik maken van illegale praktijken om het betalen van belasting te ontwijken, bijvoorbeeld door het niet aangeven van winst of het gebruiken van verschillende manieren om het betalen van BTW te ontwijken.

In oktober 2017 heeft de Europese Commissie wetgeving voorgesteld om btw-fraude aanpakken.

Belastingparadijzen

Landen of rechtsgebieden waar buitenlandse bedrijven en individuen die zich daar registreren, weinig of geen belastingen mogen betalen. Belastingparadijzen garanderen ook dat ze de identiteit van individuen en echte eigenaren van bedrijven die in hun rechtsgebied zijn gevestigd, niet bekendmaken.

In haar rapport over maatregelen tegen belastingontwijking in de nasleep van de Panama Papers-schandaalHet Parlement riep op tot een zwarte lijst van belastingparadijzen of “niet-coöperatieve rechtsgebieden”. Nadat de zwarte lijst begin 2018 uiteindelijk door de Raad was opgesteld, bekritiseerde het Parlement de lidstaten krachtig omdat ze acht jurisdicties, waaronder Panama, niet hadden opgenomen.

Fiscale regeling

Een schriftelijke verklaring afgegeven door een belastingdienst, waarin vooraf wordt vastgelegd hoe de vennootschapsbelasting wordt berekend en van welke fiscale bepalingen gebruik wordt gemaakt. Ze zijn legaal, maar kunnen volgens de EU-regels staatssteun inhouden en dus onderworpen zijn aan toezicht door de Europese Commissie. Belastingafspraken zijn soms bekritiseerd wanneer blijkt dat multinationals minder belasting betalen dan gewone belastingbetalers.

Lees dit artikel over de Apple-zaak in Ierland

De rol van het Parlement

Op belastinggebied heeft het Parlement een adviserende rol in het wetgevingsproces. EU-wetten worden met unanimiteit aangenomen door de lidstaten in de Raad.

Een van de prioriteiten van het Parlement is de strijd tegen belastingontwijking en belastingfraude. De Europarlementariërs zullen binnenkort een commissie om misstanden op het gebied van belastingen te onderzoeken.

Ontdek meer artikelen over het werk van het Parlement op het gebied van belastingen